比如一家公司购买了原材料，收到货物以后 30天才络供应商付款。
加工生产完并卖出成品用了60天，售出当天没有收到货款，而是过了30天才收到货款，即应收账款的周转天数是30天。
经过计算，该企业资金运营周期是60天（存货周转期60天+应收账款周转期30天－应付账款周转期30天）。一年按照360天计算，相当于一年可以周转6次，这是该企业一年的运营资金周转次数。
假如该企业一年有1.2亿元的营业额，那么每次周转需要2000万元的运营资金（1.2亿元6次=2000万元）。
如果第二年想要做到 2.4亿元的营业额，相当于每次周转需要4000万元的资金（2.4亿元6次=4000万元），比今年账面上现有的 2000万元还多出2000万元，这多出的2000万元就叫作资金缺口。
提高资金周转效率，可通过重点改善以下三个指标：
•缩短应收账款周期（最好是零应收）；
•缩短存货周期（最好是零库存）；
•延长应付账款周期（在不影响信用的前提下，最好是负数）。
