随着企业的规模不断扩大，企业项目的增加，企业需要成立分支机构。根据《公司法》的规定，企业可以设立分公司，也可以设立子公司。然而分公司与子公司的会计核算 *** 存在根本的不同。

分公司和子公司的区别

一、名称称谓不同

分公司不具有独立的名称，名称需要加母公司的名称，名称中虽有公司字样，但不是真正意义上的公司。子公司有自己独立的名称，可自行起名称，不需要加母公司的名称，与一般的公司无异，母公司持有分公司的股份，更多的联系还是存在于利益方面。

二、法律地位不同

分公司则不具有独立的民事和商事主体资格，不具有法人资格，其名称应冠以总公司的名称，由总公司依法设立，只是公司的一个分支机构。子公司具有独立的主体资格，享有独立的法人地位，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。

三、设立的程序不同

分公司的设立程序与一般意义上的公司设立程序不同，设立分公司只需办理简单的登记和开业手续。子公司需要按照正常规定进行申请和设立。

四、经营范围不同

分公司经营范围不得超出母公司的经营范围，子公司可以自行选择经营范围，一般无限制。

五、与总/母公司的控制关系不同

分公司其人事、业务、财产受总公司直接控制，在总公司的经营范围内从事经营活动。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。

六、财产关系不同

分公司的财产则全属于本公司，是本公司财产不可分割的组成部分。子公司虽然有母公司的参与，但仍有属于自己的财产。

七、税收关系不同

分公司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税。子公司是一个独立法人，母、子公司应分别纳税，只有在税后利润中才能按股东占有的股权进行股利分配。

八、承担债务责任的方式不同

分公司不具有企业法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的公司承担。子公司具有独立的企业法人资格，可以依法独立地对外承担民事责任，母公司对子公司的债务不承担责任。

九、产品包装标注不同

分公司可以标注自己的名称、住所，也可以同时标注总公司的名称、住所，还可以只标注总公司的名称、住所。子公司在产品外包装上必须标注自己的名称和住所。

十、领取的营业执照不同。

分公司领取的是营业执照，有负责人字样。子公司领取的是企业法人营业执照，有法定代表人姓名字样。

分支机构设立的税务分析：

在市场竞争激烈的形势下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要途径之一。子公司和分公司的税收利益存在较大差异，应仔细比较、统筹考虑、正确筹划。

现在上海、重庆各地已出台税收优惠政策。入驻园区，只需要企业在本园区注册，无需实体办公，就可以享受当地的税收政策！地方税收优惠园区对于个人独资企业可以按照“核定征收”政策纳税，小规模个独个税核定后税率在0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%，增值税1%，附加税6%，综合税率低至3%。地方税收优惠园区对于有限公司可以按照财政扶持奖励：

增值税：增值税奖励返还地方留存（地方留存50%）的30%-70%

企业所得税：企业所得税奖励返还地方留存（地方留存40%）的30%-70%

一、亏损时，设立分公司更节税

一般情况下，分支机构设立初期，因为只有支出没有收入，容易发生经营亏损，如果此时设立的分公司，则能够与总公司“合并报表”，由总公司汇总缴纳企业所得税，合理减轻总公司企业所得税负担。

二、盈利时，设立子公司更节税

如果预知分公司能很快取得收入并实现盈利，那么设立子公司较为合适。

1、是子公司作为独立法人经营，较为便利，在子公司盈利的情况下，可享受到当地 *** 提供的税收优惠，就可以选择在税佳宝税收优惠园区注册，享受税佳宝园区核定征收的政策，独立纳税。

2、是母公司收到子公司的利润分配可享受所得税免税待遇。

所以在企业的经营、运作过程中，随着业务发展、盈亏情况的变化，调整分支机构的模式，以获得更多的税收利益。